本周,A股上市公司掌舵人“攤上事兒”的公告接連不斷。
6月26日,交控科技(688015.SH)公告其董事長被留置并配合調(diào)查;隨后的27日,三七互娛(002555.SZ)實(shí)際控制人兼董事長李衛(wèi)偉和副董事長曾開天,也被證監(jiān)會立案。次日,*ST柏龍(002776.SZ原“柏堡龍”)也披露,實(shí)際控制人陳偉雄、陳娜娜夫妻,被檢察機(jī)關(guān)批捕。
(資料圖片)
早在一年前,陳偉雄、陳娜娜就因參與*ST柏龍財(cái)務(wù)造假,被終身市場禁入,并分別處以500萬元罰款。最新公告顯示,經(jīng)揭陽市人民檢察院批準(zhǔn),兩人已于2023年6月19日因涉嫌欺詐發(fā)行股票罪、違規(guī)披露、不披露重要信息罪被執(zhí)行逮捕。
“注水”財(cái)務(wù)厘清、實(shí)控人被逮捕后,*ST柏龍剩下一地雞毛:曾經(jīng)指望的“摘帽”,卻進(jìn)一步“戴星”,2022年凈利潤虧損8.18億元,一年來監(jiān)管多次下發(fā)問詢函、關(guān)注函;另一方面,除了官司纏身、數(shù)次被罰外,陳偉雄、陳娜娜所持股份已然被法院公開拍賣,且經(jīng)歷了不止一次流拍。
截至截稿,*ST柏龍總市值僅剩16億元,排在全A股市場的第4941位。不過,在公告實(shí)控人被逮捕次日,*ST柏龍一字漲停,收盤報(bào)2.93元/股。
被逮捕前已被終身禁入市場
*ST柏龍6月28日晚公告,6月27日收到揭陽市公安局出具的逮捕通知書,經(jīng)揭陽市人民檢察院批準(zhǔn),公司實(shí)控人陳偉雄、陳娜娜已于6月19日,因涉嫌欺詐發(fā)行股票罪、違規(guī)披露、不披露重要信息罪被執(zhí)行逮捕。
“陳氏夫婦”正式被逮捕前一個(gè)月,公司就已公告,稱二人因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪,被公安機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施。早在被逮捕前一年,包括其二人在內(nèi)的數(shù)名高管,還因涉嫌操縱股價(jià)、信披違規(guī)等原因被監(jiān)管處罰。
根據(jù)2022年4月證監(jiān)會發(fā)布的《行政處罰決定書》及《市場禁入決定書》,*ST柏龍通過虛構(gòu)與某公司及其關(guān)聯(lián)方,萬杰隆集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方萬杰隆電子商務(wù)(下稱“萬杰隆”)之間的服裝設(shè)計(jì)、組織生產(chǎn)業(yè)務(wù),虛增營業(yè)收入和利潤總額。2013 年至 2018 年,該公司累計(jì)虛增營業(yè)收入 達(dá)到12.76億元,累計(jì)虛增利潤總額4.1億元。
通過偽造入賬單、資金進(jìn)出不入賬等方式,柏堡龍還虛假記載了銀行存款。2012年至2016年9月30日、2018年至2019年,柏堡龍?zhí)摷儆涊d銀行存款,占公司對應(yīng)期末資產(chǎn)總額比例分別達(dá)到16.84%、20.63%、39.07%、20.80%、29.26%、24.38%、34.93%。
不僅如此,柏堡龍?jiān)?2017 年至 2019 年年度報(bào)告中未如實(shí)披露“其他非流動資產(chǎn)”情況,2018 年年報(bào)告也未如實(shí)披露募集資金使用的情況,將預(yù)付工程款 3.3億元中 的2.835 億元,最終轉(zhuǎn)入該公司所控制使用的銀行賬戶,用于體外資金循環(huán)等用途。
2018 年8月至 2020年10月期間,柏堡龍以??诼?lián)合農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司定期存單為第三方借款提供質(zhì)押擔(dān)保33 筆,擔(dān)保金額合計(jì) 11 億元。截至2020年半年報(bào),柏堡龍未及時(shí)及或未在上述期間披露的對外擔(dān)保就有16筆,包括2019 年下半年發(fā)生 14 筆4.2 億元,2020年上半年發(fā)生2筆4000萬,金額合計(jì) 4.6億元。
對此,除了*ST柏龍時(shí)任董事長的陳偉雄, 時(shí)任副董事長、總經(jīng)理的陳娜娜,被采取終身市場禁入措施外,其時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)王琦、監(jiān)事林曉如、副總經(jīng)理兼董事會秘書江偉榮,也被采取5年市場禁入措施;*ST柏龍也被給予警告,并處以1000萬元罰款,相關(guān)責(zé)任人則分別被處以500萬元至50萬元不等罰款。
操縱92個(gè)賬戶炒股血虧1200萬
2018年10月,柏堡龍連續(xù)走出四個(gè)跌停板,跌至5.06元/股隨后強(qiáng)勢反彈走出兩個(gè)漲停板后,股價(jià)連漲不休,至次年4月15日已上漲至18.09元/股,半年內(nèi)翻了三倍有余。隨后,股價(jià)再次經(jīng)歷一場急跌,直線腰斬后再斬,再次在半年的時(shí)間里跌回6元/股以下水平。
股價(jià)猶如過山車,在這一劇烈變化中,陳娜娜一行人做了什么?
今年5月18日,中國證監(jiān)會再次對陳娜娜下發(fā)行《行政處罰決定書》顯示,陳娜娜通過柏堡龍控制“陳某君”等9個(gè)銀行賬戶,向楊杰、鄭慧控制的“郭某櫻”等9個(gè)銀行賬戶支付8300萬元,共同操縱*ST柏龍。為實(shí)施操縱行為,楊杰、鄭慧使用“曹某鳳”等92個(gè)證券賬戶(下稱“賬戶組”)進(jìn)行證券交易。
三人各有分工,監(jiān)管認(rèn)定,陳娜娜是操縱行為的組織者、策劃者;楊杰負(fù)責(zé)尋找、提供配資賬戶,安排下單交易,是操縱行為的組織策劃和具體實(shí)施者;鄭慧幫助楊杰操縱“柏堡龍”,是操縱行為的參與者、協(xié)作者。
2018年7月6日至2019年5月31日,楊杰等人控制使用賬戶組,集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢,連續(xù)交易、對倒*ST柏龍,多次以盤中拉抬、尾市拉抬等手段,影響股票交易價(jià)格和交易量,造成期間內(nèi)“柏堡龍”股價(jià)明顯異常,構(gòu)成操縱證券市場。
操縱期間,共計(jì)有219個(gè)交易日,賬戶組共交易218個(gè)交易日,占全部交易日的99.54%;賬戶組共計(jì)存在49個(gè)時(shí)段內(nèi)股價(jià)漲幅2%以上,且時(shí)段買成交占比30%以上的盤中拉抬行為,共計(jì)存在8個(gè)時(shí)段內(nèi)股價(jià)漲幅2%以上且時(shí)段買成交占比30%以上的尾市拉抬行為。操縱期間,賬戶組有141個(gè)交易日存在對倒行為,占賬戶組交易日的64.68%。
然而,一番操作之后,陳娜娜還虧了。經(jīng)測算,92個(gè)證券賬戶合計(jì)虧損1234.96萬。
證監(jiān)會表示,對陳娜娜、楊杰、鄭慧共同操縱證券市場的行為,處以300萬元罰款,其中對陳娜娜罰款150萬元,對楊杰罰款120萬元,對鄭慧罰款30萬元。
敲響退市警鐘
實(shí)控人身陷囹圄,公司自身情況也不并不樂觀。
2023年一季度,*ST柏龍營收同比增長超過50%,但也僅有1574.07萬元,凈利潤虧損1575.05萬元,公司負(fù)債率達(dá)234.13%。
而在此前的2021年,*ST柏龍歸母凈利潤虧損高達(dá)15.52億元。不僅年報(bào)顯示巨額虧損,年報(bào)數(shù)據(jù)還存在瑕疵。
據(jù)廣東監(jiān)管局對公司采取責(zé)令改正措施的整改報(bào)告,2020年12月至2021年10月,公司因違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng),4.1億元銀行理財(cái)產(chǎn)品及899萬元利息,被銀行劃扣,公司將相關(guān)款項(xiàng)記入其他應(yīng)收款,并于2021年將欠款方調(diào)整為作為被擔(dān)保方的7家供應(yīng)商,但未計(jì)提任何壞賬準(zhǔn)備。
經(jīng)查,該7家供應(yīng)商財(cái)務(wù)情況惡化,無力償壞債務(wù),其中4家拖欠公司財(cái)務(wù)資助款項(xiàng)9.38億元,公司對相關(guān)應(yīng)收款均已全額計(jì)提信用減值損失。
2018年2月,ST柏龍向廣東南華建設(shè)集團(tuán)有限公司(下稱“南華建設(shè)”)預(yù)付工程款6000萬元,2019年9月,雙方協(xié)商終止合同,南華建設(shè)應(yīng)無條件全額返還前述預(yù)付工程款。公司管理層在更換承建商的情況下,未對預(yù)付給前承建商的工程款及時(shí)進(jìn)行催收。截至2021年末,相關(guān)預(yù)付工程款掛賬超過3年,尚余5615萬元未收回,2021年財(cái)務(wù)報(bào)表也未對相關(guān)預(yù)付工程款計(jì)提減值準(zhǔn)備。
公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)機(jī)構(gòu)——中興財(cái)光華會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱“中興財(cái)光華”)對當(dāng)年財(cái)務(wù)報(bào)告出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告。直到今年4月底,公司才公告稱,這一跨越數(shù)年的保留意見涉及部分事項(xiàng)影響已經(jīng)消除。
2022年,該公司營業(yè)收入為1.14億元,同比下跌了23.11%,歸母凈利潤虧損縮減至8.18億元,2022年末歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)為-6.55億元。
因2022年末公司的凈資產(chǎn)為負(fù)值,公司簡稱由“ST柏龍”變更為“*ST柏龍”,并被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。
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