本周(4月17日—4月23日),3大交易所無(wú)終止/中止審核案例,繼一季度出現(xiàn)IPO撤單小高峰后,4月份終止審核案例開(kāi)始回落;
截至到目前,深交所僅3家公司終止審核,為上海軍陶科技股份有限公司、上海索迪龍自動(dòng)化股份有限公司、成都裕鳶航空智能制造股份有限公司(審核不通過(guò))。
(資料圖片僅供參考)
上交所僅1家公司終止審核,為上海蘭寶傳感科技股份有限公司。北交所無(wú)公司終止審核。
但本周有1家公司終止注冊(cè),為科創(chuàng)板發(fā)行人福建福特科光電股份有限公司(下稱“福特科”)。
福特科申報(bào)材料于2021年6月21日受理,7月17日開(kāi)始問(wèn)詢,年底過(guò)會(huì),去年1月份提交注冊(cè),今年3月27日,該公司及其保薦機(jī)構(gòu)民生證券提交了撤回申請(qǐng),4月20日,證監(jiān)會(huì)披露了科創(chuàng)板股票發(fā)行注冊(cè)程序終止通知書(shū),終止福特科科創(chuàng)板IPO發(fā)行注冊(cè)程序。
IPO臨門(mén)一腳,緣何終止上市進(jìn)程?
福特科是一家專業(yè)從事精密光學(xué)元組件、精密光學(xué)鏡頭的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的企業(yè),主要產(chǎn)品包括精密光學(xué)平面元件、精密光學(xué)透鏡、精密光學(xué)組件等精密光學(xué)元組件,高清視頻監(jiān)控鏡頭等。
此次IPO,福特科擬募集資金4.57億用于精密光學(xué)元件產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)、研發(fā)中心建設(shè)和補(bǔ)充流動(dòng)資金。
在2021年12月21日召開(kāi)的科創(chuàng)板上市委會(huì)議上,福特科順利闖關(guān),上市委現(xiàn)場(chǎng)關(guān)注了其核心業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)、研發(fā)和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)等能力等,并且無(wú)需進(jìn)一步落實(shí)事項(xiàng)。
不過(guò),在提交注冊(cè)后,證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)了一些端倪,并啟動(dòng)了現(xiàn)場(chǎng)檢查。
根據(jù)檢查發(fā)現(xiàn),該公司存在較多內(nèi)控方面的問(wèn)題:比如可能涉嫌資金占用;違規(guī)擔(dān)保信息披露不完整;成立內(nèi)審部時(shí)無(wú)正式發(fā)文,報(bào)告期內(nèi)內(nèi)審部亦無(wú)專職人員;不相容職務(wù)未分離;會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制不完善等。
證監(jiān)會(huì)要求福特科對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題逐一答復(fù),說(shuō)明詳細(xì)原因、背景及影響;說(shuō)明除現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題外,發(fā)行人是否還存在其他未披露的內(nèi)部控制問(wèn)題,發(fā)行人的信息披露是否達(dá)到了真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的要求等。并要求保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確意見(jiàn)。
最終,福特科選擇終止IPO。
全面注冊(cè)制時(shí)代,盡管企業(yè)上市的財(cái)務(wù)門(mén)檻有所降低,但內(nèi)控問(wèn)題要求則更加嚴(yán)格。
大象投顧研究發(fā)現(xiàn),從最新IPO終止企業(yè)關(guān)于內(nèi)控制度審議問(wèn)題來(lái)看,監(jiān)管層重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)控問(wèn)題主要包括:會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作是否規(guī)范,資金占用、資金管理問(wèn)題,業(yè)務(wù)與生產(chǎn)相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全等。
《首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法》第十一條規(guī)定:發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行,能夠合理保證公司運(yùn)行效率、合法合規(guī)和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性,并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。
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