日前,銀保監(jiān)會(huì)制定發(fā)布新規(guī),正式明確四大類表外業(yè)務(wù),將商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一監(jiān)管。
2011年3月,原銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》,對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范;2016年11月,表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法征求意見(jiàn);時(shí)隔6年后,2022年12月2日,全面修訂后的《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》(下稱《辦法》)正式落地,擴(kuò)展了表外業(yè)務(wù)定義范圍,增加了新興表外業(yè)務(wù)類型。
銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人指出,現(xiàn)有表外業(yè)務(wù)的審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則主要針對(duì)各類具體業(yè)務(wù),數(shù)量較多、各有側(cè)重。因此,客觀上需要總結(jié)、歸納和提煉各類表外業(yè)務(wù)的普遍規(guī)律和管理標(biāo)準(zhǔn),理順風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)、法律關(guān)系和管理要求,制定統(tǒng)領(lǐng)性、綜合性規(guī)制,構(gòu)建全面、統(tǒng)一的管理和風(fēng)險(xiǎn)控制體系。
(相關(guān)資料圖)
業(yè)內(nèi)人士表示,《辦法》將有助于引導(dǎo)商業(yè)銀行規(guī)范發(fā)展表外業(yè)務(wù),有效防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)。
表外業(yè)務(wù)成銀行收益重要來(lái)源
表外業(yè)務(wù),是指商業(yè)銀行從事的,按照現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi),不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債,但有可能引起損益變動(dòng)的業(yè)務(wù)。
“在發(fā)展初期,以存貸業(yè)務(wù)為主的表內(nèi)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行主要的收入來(lái)源。但隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展和金融管制的放松,國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行逐步突破單一傳統(tǒng)的表內(nèi)業(yè)務(wù)模式,轉(zhuǎn)向發(fā)展形式多樣、內(nèi)容豐富的表外業(yè)務(wù),更全面深入地參與金融市場(chǎng)。”招聯(lián)金融首席研究員董希淼對(duì)記者說(shuō)。
近年來(lái),商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)迅速發(fā)展,各類新興表外業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn),成為銀行收益的重要來(lái)源。
11月30日,中國(guó)銀行研究院發(fā)布的最新《全球銀行業(yè)展望報(bào)告》稱,受資管新規(guī)落地、資本市場(chǎng)波動(dòng)加劇等因素影響,理財(cái)?shù)缺硗鈽I(yè)務(wù)進(jìn)入高質(zhì)量發(fā)展階段,非息收入增長(zhǎng)進(jìn)入新常態(tài),2022年前三季度,商業(yè)銀行非息收入占比為20.5%。
中國(guó)銀行研究院杜陽(yáng)表示,包含支付結(jié)算、代理委托以及擔(dān)保承諾等在內(nèi)的傳統(tǒng)表外業(yè)務(wù)不斷夯實(shí)發(fā)展優(yōu)勢(shì),進(jìn)入提質(zhì)增效新階段;包含理財(cái)、托管以及投行等在內(nèi)的新興表外業(yè)務(wù)持續(xù)探索新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn),打造更加多元化的金融服務(wù)格局。得益于此,非利息收入成為銀行優(yōu)化營(yíng)收結(jié)構(gòu)、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要支撐。此外,鑒于運(yùn)營(yíng)模式的特殊性,大力發(fā)展表外業(yè)務(wù)也是銀行實(shí)現(xiàn)輕資本運(yùn)營(yíng)、提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、降低風(fēng)險(xiǎn)水平的重要轉(zhuǎn)型路徑之一。
談及商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的原因,董希淼認(rèn)為,一方面銀行業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量壓力激增,利差收入有所下降;另一方面監(jiān)管要求趨緊,資金和資本壓力加大。在這種情況下,以傳統(tǒng)表內(nèi)業(yè)務(wù)為主的經(jīng)營(yíng)模式難以獨(dú)木支撐,發(fā)展表外業(yè)務(wù)成為商業(yè)銀行走出困局的重要選擇。另外,隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型,多樣化、個(gè)性化的金融服務(wù)需求涌現(xiàn),以表內(nèi)業(yè)務(wù)為主的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)模式已經(jīng)難以滿足市場(chǎng)和客戶的需求。發(fā)展表外業(yè)務(wù)、創(chuàng)新金融服務(wù),是客戶需求變遷對(duì)銀行提出的客觀要求。
差異化管理四大類表外業(yè)務(wù)
隨著表外業(yè)務(wù)規(guī)模的持續(xù)增長(zhǎng),風(fēng)險(xiǎn)隱患同樣值得關(guān)注。
“少數(shù)銀行把表外業(yè)務(wù)視為規(guī)避監(jiān)管的手段,借表外業(yè)務(wù)之形行表內(nèi)業(yè)務(wù)之實(shí);部分表外業(yè)務(wù)違規(guī)操作,實(shí)質(zhì)上承擔(dān)了較大的風(fēng)險(xiǎn)。為此,金融監(jiān)管部門(mén)出臺(tái)了不少制度。但多數(shù)表外業(yè)務(wù)不像表內(nèi)業(yè)務(wù)一樣有風(fēng)險(xiǎn)限額、資本計(jì)提等要求,其風(fēng)險(xiǎn)隱蔽性更強(qiáng),如果不加以約束,將有可能轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。”董希淼稱。
表外業(yè)務(wù)存在隱蔽性強(qiáng)、自由度高、不確定性強(qiáng)等特點(diǎn),部分商業(yè)銀行在表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面仍存在不足,表內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)交叉?zhèn)魅尽?/p>
此前,表外業(yè)務(wù)僅被劃分為擔(dān)保類和部分承諾類兩種類型。《辦法》以是否存在信用風(fēng)險(xiǎn)及承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的主體為依據(jù),結(jié)合表外業(yè)務(wù)特征和法律關(guān)系,將表外業(yè)務(wù)劃分為“擔(dān)保承諾類、代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類、其他類”四大類,對(duì)不同類型的表外業(yè)務(wù)提出了差異化的監(jiān)管和管理要求。
其中,擔(dān)保承諾類業(yè)務(wù)包括擔(dān)保、承諾等按照約定承擔(dān)償付責(zé)任或提供信用服務(wù)的業(yè)務(wù)。擔(dān)保類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行對(duì)第三方承擔(dān)償還責(zé)任的業(yè)務(wù),包括但不限于銀行承兌匯票、保函、信用證、信用風(fēng)險(xiǎn)仍由銀行承擔(dān)的銷售與購(gòu)買協(xié)議等。承諾類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來(lái)某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù),包括但不限于貸款承諾等。
代理投融資服務(wù)類業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托,按照約定為客戶提供投融資服務(wù)但不承擔(dān)代償責(zé)任、不承諾投資回報(bào)的表外業(yè)務(wù),包括但不限于委托貸款、委托投資、代客理財(cái)、代理交易、代理發(fā)行和承銷債券等。
中介服務(wù)類業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托,提供中介服務(wù)、收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù),包括但不限于代理收付、代理代銷、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、資產(chǎn)托管、各類保管業(yè)務(wù)等。
更為重要的是,對(duì)不同類型的表外業(yè)務(wù),新的管理辦法提出了差異化的監(jiān)管和管理要求。
銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人指出,對(duì)銀行承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保承諾類業(yè)務(wù),重點(diǎn)監(jiān)管信用風(fēng)險(xiǎn),關(guān)注統(tǒng)一授信執(zhí)行、表外業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)、表外業(yè)務(wù)墊款等情況。對(duì)代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類業(yè)務(wù),重點(diǎn)監(jiān)管操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn),關(guān)注業(yè)務(wù)操作規(guī)范、客戶投訴、金融消費(fèi)者保護(hù)等情況。
“穿透式”監(jiān)管
同時(shí),《辦法》對(duì)表外業(yè)務(wù)的審慎經(jīng)營(yíng)和監(jiān)管作出明確規(guī)定,要求商業(yè)銀行按照實(shí)質(zhì)重于形式原則和穿透原則,準(zhǔn)確識(shí)別、評(píng)估和緩釋各類表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)實(shí)質(zhì)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的表外業(yè)務(wù),商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類相關(guān)規(guī)定,真實(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類,并按照債務(wù)人履約能力以及金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)變化結(jié)果,及時(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)監(jiān)管規(guī)定,及時(shí)、充足計(jì)提減值準(zhǔn)備。
董希淼認(rèn)為,《辦法》擴(kuò)大表外業(yè)務(wù)監(jiān)管范圍,不留監(jiān)管死角;同時(shí)增強(qiáng)信息披露力度,明確和提高了要求,貫徹了“穿透式”監(jiān)管精神,有利于加強(qiáng)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管,引導(dǎo)銀行增強(qiáng)合規(guī)意識(shí),規(guī)范發(fā)展表外業(yè)務(wù),更好地防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。
杜陽(yáng)建議,商業(yè)銀行應(yīng)遵循監(jiān)管政策指引,加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。一是強(qiáng)化審慎經(jīng)營(yíng)的意識(shí)。二是提升表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平。表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有一定的特殊性,需要高度關(guān)注其風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性和傳染性。銀行可以依托金融科技手段,充分利用客戶和交易數(shù)據(jù)及外部信息,構(gòu)建更具針對(duì)性的表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)及控制系統(tǒng)。三是要加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)信息披露,降低風(fēng)險(xiǎn)隱蔽性。要強(qiáng)化對(duì)表外業(yè)務(wù)的定期審計(jì),尤其是風(fēng)險(xiǎn)較為復(fù)雜的表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)暴露情況,對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行公開(kāi)披露。
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