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美國公眾公司會計監(jiān)督委員會（PCAOB）的工作人員預計將于9月19日開始檢查在美上市中概股的審計底稿，整個過程需要8到10周，或在2022年12月初得出檢查結(jié)果。美國監(jiān)管機構(gòu)已選定阿里巴巴、網(wǎng)易、百度、京東以及百勝中國等作為首批接受審計底稿檢查的中概股公司。

上述檢查的依據(jù)在于，根據(jù)中美在8月底就中概股審計達成的協(xié)議，中國證監(jiān)會將安排在美上市的中國公司及其會計師事務所將其審計底稿和其他數(shù)據(jù)從內(nèi)地轉(zhuǎn)移到香港，在9月中旬接受美方檢查。

美國2020年年底出臺的《外國公司問責法》規(guī)定，在美上市的中概股如果連續(xù)三年未能提交美國公眾公司會計監(jiān)督委員會（PCAOB）所要求的報告，美國證券交易委員會（SEC）有權(quán)將其從美國的交易所摘牌。迄今為止，已有超過160家中國公司被SEC認定未遵守美國的審計規(guī)則，其中包括中國互聯(lián)網(wǎng)巨頭阿里巴巴、京東和拼多多。

中國證監(jiān)會8月底在發(fā)布的消息中指出，下一步中美雙方將根據(jù)合作協(xié)議對相關(guān)會計師事務所合作開展日常檢查與調(diào)查活動，并對合作效果作出客觀評估。如果后續(xù)合作可以滿足各自的監(jiān)管需求，則有望解決中概股審計監(jiān)管問題，從而避免自美被動退市。

在中美達成協(xié)議后，高盛認為，中概股退市的幾率由3月的95%降至50%，若退市風險完全消除，或會帶動中概股的市盈率提高11%。

截至發(fā)稿，尚無中概股公司對于此次檢查予以回應。

“一個會計年度結(jié)束后，上市公司正常聘請會計師事務所進行年報審計。隨后，SEC在審計底稿的基礎上，采用與相關(guān)人員進行談話等方式，檢查審計底稿的內(nèi)容。這是一種相對間接的審計方式，而不是直接針對公司的審計。”和合首創(chuàng)（香港）執(zhí)行董事陳達對第一財經(jīng)記者說。

標簽： 審計底稿